-Skattefritak for norske studenter i USA
Med jevne mellomrom hører jeg fra en del av dere som har spørsmål angående skatt og jobbing her i USA. Nedenfor følger en forenklet tolkning av Artikkel 16 fra Overenskomst av 3. desember 1971 mellom Norge og Amerikas Forente Stater til unngåelse av dobbeltbeskatning og forebyggelse av skatteunndragelse med hensyn til skatter av inntekt og formue (engelsk tittel: Convention between the United States of America and the Kingdom of Norway for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and property).
Artikkel 16 Studenter og lærlinger
(1) Studenter og lærlinger (trainee) som på individuell basis ønsker å studere eller skaffe seg yrkesutdanning i USA skal ikke skattes (federal income tax og social security) for
- gaver fra utlandet til hans/hennes opphold
- stipend
- inntekt av personlige tjenester utført i USA med et beløp som ikke overstiger $2.000 per år
for et tidsrom som ikke overstiger fem inntektsår
(2) Studenter og lærlinger (trainee) som står i tjenesteforhold til en person/bedrift i Norge og som har fått tjenestefri for å studere eller skaffe seg teknisk innsikt skal ikke skattes (federal income tax og social security) for
- inntekt av personlige tjenester utført i USA med et beløp som ikke overstiger $5.000
for et tidsrom på tolv måneder som følger etter hverandre
(3) Studenter som oppholder seg i USA i et tidsrom som ikke overstiger ett år og som deltar i et program støttet av den amerikanske stat (f.eks. Fulbright stipend) skal ikke skattes (federal income tax og social security) for
- inntekt av personlige tjenester knyttet til opplæring, studier eller forskning utført i USA med et beløp som til sammen ikke overstiger $10.000
Dersom dere tjener mer enn det skattefrie beløpet, skal dere kun betale federal og social security tax for det overskytende beløpet. I tillegg heter det i Publication 519 US Tax Guide for Aliens , som jeg sterkt anbefaler dere å lese, at "Social security and Medicare taxes are not withheld from 'F-1' or 'M-1' students' pay for these services unless the students is considered a resident alien."
Dersom dere ønsker skattefritaket, må dere fylle ut IRS Form 8233 (denne og instruksen kan lastes ned fra Internal Revenue Service og levere den til arbeidsgiver. Det jeg kan hjelpe med er å sende dere en rett kopi av originalen på engelsk med konsulatets stempel (skatteavtalen finnes også på internett: http://www.windstar-tech.com/public/treaties.html ). Dersom dere ønsker en kopi er det bare å ta kontakt med utdanningsrådgiveren .